Rande Spiegelman CPA，CFP®，財務規劃部門副總裁，嘉信金融研究中心
更新日期：2009 年 11 月 10 日
要點
- 以下 20 點省稅經驗法則，可為您減輕今年稅務的負擔。
- 我們提供的省稅訣竅含括各主要理財領域，諸如：投資組合計劃、退休帳戶、教育基金、慈善捐款等。
- 所有納稅人都用得到的省稅策略。
Rande 闡述 2009 年終財務規劃
2009 年 11 月 10 日錄製
如果您發現自己總是在報稅季節特別神經緊繃，建議您看完本文。確實，在年底前作好一些規劃，可減輕明年在 4 月 15 日前夕的壓力。其次，考慮以下 20 項精簡的省稅要訣，它們含括各主要理財領域，如投資組合、退休基金、教育基金及贈與等。
不論您是自己報稅，或是請專業人士報稅，這些經過時間驗證的策略應可為您保住更多辛苦錢，並提高您的稅後收益。畢竟，只有留在口袋裡的才算數。
從六項簡易步驟開始：
拿出去年的稅表。以檢視去年的稅表，作為整理今年稅務的第一步。您可比較今年的薪水和其他收入、扣減額，以及撫養人等重要資料與去年有何不同。如果您利用軟件報稅，軟件可助您很快地粗估目前的稅務狀況。或是請您的會計師先預估一下您的收入 ／ 稅務負擔情形。如果初步檢查結果顯示，您今年的稅金可能很高，也還不需驚慌。繼續執行以下六個步驟。
- 確認您的預扣額 (withholding)。繳稅是國民應盡的義務，但我們也得確定一分錢都没有多繳。因此，您應檢視是否從薪資單中預扣了太多 (或太少) 的稅金。如果您繳納季度預付稅額 (estimated tax payment)，同樣的原則也適用。
- 整理歸併您的負債。考慮以利率較低、又可抵稅的房屋淨值信用額度貸款 (home equity line of credit, HELOC)，取代信用卡債。
- 重貸的影響。如果您在去年重新貸款並取得較低房貸利率，今年的利息扣減額將較低。應提醒您的是，如果您在重貸時取出現金用於與房屋修繕無關的事物上，則這筆錢可能須繳納替代性最低稅 (alternative minimum tax，AMT)。好消息是，您前次重貸時未扣減的重貸點數餘額，在您重貸的報稅年度將可一次扣減。
- 預付季度預估州稅。如果您通常不需擔心替代性最低稅，可考慮在 12 月 31 日前即支付 2009 年第四季預估州所得稅 (以及任何預估應付金額)，如此一來，即可於 2009 年報稅時得到扣減效益。
- 預付房地產稅。相當多的郡政府要求民眾於 11 月及 2 月繳納房地產稅。如果您在 12 月 31 日前繳交明年 2 月應付的房地產稅，您就可以在 2009 年提前得到扣減效益。再度提醒您，需要繳交替代性最低稅者，以上省稅方案均無法發揮功效。
- 如何避免替代性最低稅。愈來愈多的納稅人面臨替代性最低稅的壓力，尤其是住在高州稅地區的民眾。如果您屬於這一類納稅人，您或許應該採取與傳統辦法 － 收入延後，扣減提前 － 相反的對策。也就是說，您應試著延後繳納州及地方稅，並提前領取收入，直至您不需要繳替代性最低稅為止。您必須進行數年的規劃才能達到這個目的 － 不妨詢問稅務專家意見。
投資組合計劃：三項有利省稅的重新平衡策略
年底是檢視投資組合的好時機。可考慮以下這些方案，試試能否提高您的稅後收益。
- 出售虧損投資。虧損投資，人人頭痛不已。但說到報稅，它們就成了偽裝的祝福。虧損投資可用來扣抵其他投資利得的稅金，還有，淨虧損可抵最高 $3,000 元勞務所得 (夫妻分開報稅者，每人 $1,500 元)。查看您的應稅投資帳戶，是否有虧損幅度較大，同時您不期待它回漲的股票 (如嘉信股票評級 Schwab Equity Ratings® 中被評為 D 或 F 級的股票)。別忘了，任何您今年用不上的投資虧損額，均可於來年繼續扣抵。還有，必須留意的是，避免觸犯所謂「虛售」(wash sale) 規則，也就是說，納稅人不得於出售虧損投資後 30 天內又買回同一支股票，否則不得扣抵虧損。
- 盡量利用稅惠帳戶的效益。運用個人退休帳戶 (IRA) 或是 401(k) 等延稅退休帳戶，可助您做好資產配置，而不需顧慮稅負。
- 考慮您的現金需求。如果您已開始提領退休金裡的投資組合作為生活費，您應先撥出未來 12 個月需要用到的資金，再進行重新平衡。舉例來說，如果您的投資組合中股票比重過高，您可以從超額的股票部位取出所需生活費，再將超額的剩餘部份投資於債券，直到您的投資組合達到預定的平衡為止。
退休計劃：四個聰明省稅的點子
- 充分利用雇主贊助退休計劃，至少應存足雇主配款額度的上限。還有，如果您已經超過 50 歲，您應存入更多款項，以彌補不足 (請參見表格)。如果您預計未來將處於更高的稅務層級 (例如年紀較輕，收入尚未達到頂峰的員工)，而且您的雇主提供新的 Roth 401(k) 計劃，您應考慮參加。雖然没有立即的省稅好處，但退休後的合格提領將免稅。
| 聯邦訂定之 2009 年退休帳戶限制 | | 帳戶 | 存款限制 | 彌補存款 | | 401(k)、403(b) 以及 457 | $16,500 | $5,500 | | SIMPLE IRA (雇員儲蓄配款計劃) | $11,500 | $2,500 | | 合格退休計劃 ／ Keogh 以及 SEP-IRA (簡易雇員退休金計劃) | 自雇者淨收入之 20%，或薪資的 25%，最高可達 $49,000。 | 無 | | 個人 401(k) | 自雇者淨收入之 20%，或薪資的 25%加上 $16,500 元，最高可達 $49,000。 | $5,500 | | 傳統 IRA 或羅斯 IRA | $5,000 | $1,000 |
- 如果您屬自雇人士可考慮適用小型企業的退休帳戶，如 SEP-IRA (簡易雇員退休金計劃)、SIMPLE IRA (雇員儲蓄配款計劃)、個人 401(k) 或其它合格退休計劃等。(參見上表，或右側瞭解更多 (Read more))。存入上述退休帳戶的金額可於存款當年抵稅，而且利得有延稅效益。如果您於 12 月 31 日前開立一個合格退休帳戶，在您明年報稅前 (包括延長報稅期間) 存入的款項均可當作 2009 年的注資。
- 每年不忘注資退休帳戶 (參見圖表)。即使您可以等到明年的 4 月 15 日再存今年的退休帳戶存款，但事實上，愈早放，對您愈有利 － 您的存款可有更多時間從長期複利成長中獲利。明年年初進行 2009 年度的退休帳戶注資。如果您符合資格不妨考慮羅斯 IRA；特別對不符合開設可抵稅傳統個人退休帳戶者更是如此。
- 如果您已超過 70 歲半，且必須從退休帳戶中提領最低取款金額 (required minimum distribution)，通常您應在年底前完成這個動作 (如果您今年剛滿 70 歲半，則應可於 2010 年 4 月 1 日前提領首次最低取款金額即可。) 然而，每年必須提領最低取款金額的規定於 2009 年獲得暫停，於 2010 年將再度恢復。
教育基金：兩項有稅惠好處的儲蓄計劃
- Coverdell 教育儲蓄帳戶。符合開戶資格人士每年可為每名受益兒童於 Coverdell 帳戶內存進最高 $2,000 元。這筆存款利得享有免稅優惠，為支付合格義務教育 (K-12) 及高等教育學費而取款時，也可免稅。同樣地，您可以等到 4 月 15 日前再注資，如果您在 12 月 31 日前注資的話，這筆錢將被視為今年，而非明年的贈與。
- 州政府支持之 529 計劃。任何人 (不論收入) 今年均可注資最高 $65,000 元 (夫妻合併報稅者則為 $130,000 元) 於 529 計劃，且不會有贈與稅的問題，只要選擇將這筆金額視為 5 年期的贈與即可。並且，您不需投資所居住州的 529 計劃。當然，如果您的州政府為州內 529 計劃參與者提供所得稅扣減的優惠，不失為另一個在 12 月 31 日前注資的好理由。不過，仍然建議您別忘了比較各州方案，特別是當您住在不提供所得稅扣減額的州如加州時。
贈與：五項聰明省稅的要訣
- 年底前就應進行。在 2009 年，您可贈送 $13,000 元給每名受贈人，受贈人數無上限，而不需繳納贈與稅。也就是說，夫妻二人每年可贈與一名受贈人 $26,000 元。超過這個金額後的贈與即可能牽涉稅務，當贈與人用盡一生贈與額度 — $100 萬元後，超過的贈與即需付稅。幸運的受贈人不需擔心贈與稅或所得稅的問題，甚至没有申報的責任，除非該筆贈與來自美國境外。
- 為他人支付教育或醫藥費用。當您為他人支付醫藥費或學費時，只要是直接付給醫療機構或學校，不論金額多少，均不需繳納贈與稅，也不影響 100 萬終身贈與免稅額。
- 將收入轉贈享有稅負優待的兒童。增值股票及證券的股利一般均被課以較低的長期資本利得稅，但您若將這類投資轉贈未成年子女，稅率可能更低，金額以不超過「兒童稅」(kiddie tax) 開徵數目為原則。超過某個幅度後，幼年兒童仍需付所得稅 － 按目前標準來說，稅率也有可能為 0% (至 2010 年為止，依現有法律，該優惠於 2011 年失效)。超過 18 歲的子女 (若為全職學生，並由您支付過半生活開銷者，則必須超過 24 歲)，不受兒童稅管轄。1
- 在年底前將增值證券捐贈慈善機構。將您持有超過一年的增值證券捐贈給慈善機關時，捐贈額將依市價而定，同時，不需支付資本利得稅。如果您在 12 月 31 日前捐贈這類證券給「捐贈人主導型基金」，如 Schwab Charitable Fund™ (嘉信慈善基金) 等，您可於今年得到扣減額，再從容決定如何分配您的捐款。
考慮捐贈增值證券
假設，您今年準備捐出 1 萬元。假如您有已擁有多年的增值股票 (或債券、共同基金)，可考慮捐贈，而非直接捐出現金。
為什麼？如果您先出售增值股票，然後將所得現金捐出，您需先付 15% 的資本利得稅 (可能再加上州稅)。但如果您直接將股票捐給慈善機構，則不需付資本利得稅。慈善機構得到價值完整 1 萬元的捐贈，而您得到 1 萬元的扣減額。在本例中，如果長期利得原為 $5,000 元，比起先出售再捐贈所得的辦法，直接捐贈證券可為您省下 $750 元的稅金。
另一方面，如果您持有的證券為虧損狀態，可選擇先出售，再捐贈所得現金。如此一來，報稅時即可享有申報投資虧損的好處。
- 捐贈退休帳戶內存款。如果您已超過 70 歲半，您可捐出個人退休帳戶內金額給慈善機構，捐贈上限為 10 萬元，不需繳納任何所得稅。此一作法可能勝過提領應稅存款，再作慈善捐款。
以上全部適用?
無論以上建議是否適合您的情況，我們都只觸及稅務規劃這一龐大課題的表面而已。如有需要，您應與合格的規劃專家洽詢。
在您決定今年報稅作法後，不妨下個決心，將財務規劃視作定期該做的功課。(歲末年終的假期，您可能有更有趣的事可做。) 那麼，您將能更輕鬆地查看您的投資進度、更新您的計劃，以及早在時代廣場那顆象徵一元復始的圓球落下之前完成該做的規劃。
1. 所謂的「兒童稅」，適用於 19 歲以下者。24 歲以下的全職大學生，若有超過 $1,900 元的非勞務所得 (unearned income)，需依父母的所得稅率付稅，除非該名學生的勞務所得超過父母撫養費的一半以上。
重要說明事項
如同任何投資計劃，529 投資計劃亦可能使您損失金錢。投資外州的 529 計劃，可能使您喪失您所屬州提供的稅務優惠。
本報告僅為參考所用，不應視為對任何特定投資人買進或賣出任何特定證券的銷售、推銷或推薦。嘉信理財不對任何特定投資的合適性與否或潛價值作出評估。所有意見表達均得以在未有通知下而更改。
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所有圖表與研究數據均來自公開、原創或授權資訊。
過去表現不能保證未來投資結果。
分散投資及資產配置並不免除投資損失的風險。
本資料並非用以取代特定個人稅務、法律及投資計劃建議。當您需要適切且特定的建議，嘉信建議您向合格的稅務顧問、執業會計師、財務規劃師或投資經理尋求協助。
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发表于 2009-11-21 20:56:38
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